2022-01-05 12:24:02|已瀏覽：308次
一、明確的定位是做好內(nèi)部審計的前提
作為內(nèi)審部門來說，明確在組織中的定位才能充分發(fā)揮內(nèi)審最大的作用。同樣，作為內(nèi)審人員，不僅需要做好在審計部門的定位，也要審計工作中做好定位。內(nèi)審人員在內(nèi)審職業(yè)的發(fā)展的不同階段要有不同的定位。對于剛接觸內(nèi)審工作的人來說，要多看、多聽、多問、多思考，就是把自己當成初入行的“學(xué)徒”，在不斷實踐中，逐漸掌握各個審計業(yè)務(wù)技能，不能想著一口吃個胖子。對于做了兩三年內(nèi)審工作的人來說，要看看自己是否全面掌握了組織的各種審計業(yè)務(wù)，是否具有一定的審計分析能力，是否能為組織提出有價值的審計建議，是否能制定總體的審計計劃，是否能組織協(xié)調(diào)部分人員開展某個模塊的審計項目等等。對干了五年以上的老內(nèi)審人員來說，無論在組織中是否給予一定的職級，都應(yīng)按照專家級的水平要求自己，為組織管理層提供更高層面的管理建議。
二、良好的責(zé)任心是做好內(nèi)部審計保證
干好任何工作都要有良好的責(zé)任心。做好內(nèi)部審計，責(zé)任心可能比暫時具備的業(yè)務(wù)技能更重要。做內(nèi)審工作，需要在不斷地調(diào)查取證中尋找管理中是否存在風(fēng)險隱患、潛在損失或者舞弊行為，而調(diào)查取證是項很枯燥的工作，一方面要細心謹慎、認真判斷各種蛛絲馬跡，另一方面要對抽樣的每筆業(yè)務(wù)做認真的檢查，偷下懶，也許就會喪失一條重要的線索。內(nèi)審做的時間長了，往往會產(chǎn)生厭煩的感覺，尤其是翻了一本本會計憑證和業(yè)務(wù)資料之后無重大的審計發(fā)現(xiàn)之后。這時候，除了要不斷改進思路和方法之外，支撐自己認真努力地完成既定審計程序的，還要靠過硬的責(zé)任心。內(nèi)部審計的這種責(zé)任心不僅要對組織負責(zé)、對內(nèi)審部門負責(zé)，也要對自己的職業(yè)生涯負責(zé)。
三、積極實踐是做好內(nèi)部審計的基礎(chǔ)
曾經(jīng)和幾次“四大”來的內(nèi)控專家或咨詢專家們合作過，自己的單位也不斷聘請“四大”人來做咨詢。剛開始還覺得這些“四大”的人蠻專業(yè)的，但時間不長，就覺得他們的“先進理念和方法論”只是停留在口頭上，他們的第一講座聽著還有點意思，但第二次、第三次之后，既沒有新意也沒有可操作性，很難落地。這種感覺，不止是我一個人才有，身邊的內(nèi)審?fù)潞芏喽际沁@種感覺。為什么會這樣？其中一個很大的原因就是這些“四大”的專家還沒有真正了解合作單位的業(yè)務(wù)，或者對該行業(yè)的業(yè)務(wù)都不熟悉。再先進的方法論也要放在實踐中去檢驗和調(diào)整，去打造一種適合本單位的模型來。做好內(nèi)部審計，需要不斷地學(xué)習(xí)，而學(xué)習(xí)來的方法和技術(shù)，要放到實踐中去檢驗才行。
四、制定并實施學(xué)習(xí)計劃是做好內(nèi)部審計的助推器
內(nèi)部審計涉及組織的各個方面，既需要了解宏觀方面的決策，也需要探究微觀的操作流程，財務(wù)、業(yè)務(wù)、法律、信息、風(fēng)險各個知識都要有所了解，部分知識還要精通。既然需要為組織做診斷，既然要實現(xiàn)審計價值，內(nèi)審人員就要掌握被審計的業(yè)務(wù)流程，這樣才能提出有針對性地審計建議。無論對剛?cè)胄械男率诌�是老內(nèi)審人員來說，制定一個合理的學(xué)習(xí)計劃才會讓自己為下一個挑戰(zhàn)做好充分準備。要學(xué)的東西太多了，到底從哪里入手呢？是先精通財務(wù)知識還是先精通內(nèi)控或風(fēng)險管理？先熟悉成本核算還是預(yù)算管理？我個人認為，在能完成現(xiàn)有工作任務(wù)的情況下，可以自己的興趣為出發(fā)點，去逐步學(xué)習(xí)最感興趣的知識；也可以從組織最需要內(nèi)審人員去解決問題的相關(guān)知識入手，去學(xué)習(xí)當前組織最需要的內(nèi)審知識。無論怎樣，都要給自己制定學(xué)習(xí)計劃和目標，這樣才不會這也學(xué)那也想學(xué)，反而什么也學(xué)不好。
五、充分溝通是做好內(nèi)部審計的必要條件
內(nèi)審人員要和組織的各個層面的人打交道、做訪談，要和比自己職級高的人做訪談，也要和比自己職級低的人做訪談。在每次審計項目中，訪談是重要的環(huán)節(jié)。有時候，從溝通訪談中獲得的信息，會比從數(shù)據(jù)分析中獲取的信息更有價值，因為表面的數(shù)字會掩蓋一些事實，數(shù)字也會被人為調(diào)整。如果有串聯(lián)的舞弊，從流程的串行測試或數(shù)據(jù)核對上一般不容易找出問題。許多內(nèi)審人員是財務(wù)出身，或因為前期工作性質(zhì)的原因，不喜歡或不擅長與人打交道，而更喜歡跟數(shù)字打交道，但做了內(nèi)審畢竟還是要溝通的。審前準備索要審計資料需要與被審計單位溝通，審中需要與被審計單位溝通，審后不僅要把審計結(jié)果與被審計單位做好充分溝通，還要向?qū)徲嫴块T的領(lǐng)導(dǎo)做反饋。作為審計人員，不僅要學(xué)會主動與被審計單位的人員溝通，也要善于溝通，讓被審計單位的人員盡量提供更全面真實的信息。
六、具備開放的心態(tài)促進內(nèi)部審計價值的提升
內(nèi)審人員都知道，自己有做不完的事情，有學(xué)不完的知識，也知道內(nèi)部審計往往缺少獨立性或者被賦予的資源較少，在很多單位內(nèi)審部門的地位不高，內(nèi)審人員的待遇也不高。大家也都知道，在中國企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)審部門存在的時間并不長，內(nèi)審部門能給企業(yè)或組織帶來多少價值也不盡相同。路是靠自己走出來的，內(nèi)審人員要想讓組織知道自己存在的價值，先要把成績做出來，先從內(nèi)控和風(fēng)險角度提出組織在管理中存在的問題，進而再從戰(zhàn)略等更高角度提出管理建議。心態(tài)決定出路。即便組織沒有為內(nèi)審人員設(shè)定良好的發(fā)展通道，那也沒關(guān)系，一方面內(nèi)審人員要通過自己的努力擴大自己的發(fā)展空間，另一方面，內(nèi)審人員也要珍惜在內(nèi)審部門的工作機會，因為內(nèi)審部門會接觸到其他職能部門接觸不到的各種業(yè)務(wù)問題，利用在內(nèi)審部門學(xué)習(xí)到的各種業(yè)務(wù)知識，為今后的職業(yè)發(fā)展打下基礎(chǔ)。
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