出納怎么做賬-出納工作內(nèi)容

出納怎么做賬

      出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計(jì)負(fù)責(zé)。根據(jù)每天會計(jì)編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

      在實(shí)際工作中，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收款憑證和付款憑證及時(shí)準(zhǔn)確地登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關(guān)有價(jià)證券庫存明細(xì)賬(其他賬由不從事出納工作的賬會人員登記)，并且將每日結(jié)出“現(xiàn)金日記賬”的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)核對，結(jié)出銀行存款的收入(借方)、合計(jì)與付出(貸方)、合計(jì)以及當(dāng)期余額，出據(jù)“出納對賬單”與總賬會計(jì)對賬。

      一、出納過賬的總的要求

      出納過賬的總的要求是：登記時(shí)必須做到內(nèi)容完整，摘要清楚，便于查閱，不重記、不漏記、不錯(cuò)記、按期結(jié)算，不拖延積壓，發(fā)生記錄錯(cuò)誤必須按規(guī)定的方法更正，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。

      二、出納過賬的具體要求及方法

      出納過賬，即出納登記日記賬，其具體要求及方法如下：

      (一)登記賬簿，必須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)。

      出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)復(fù)核，并以經(jīng)過審核無誤的收、付款記賬憑證和其所附的原始憑證作為登記日記賬的依據(jù)，將憑證的日期種類、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，登記及時(shí)、字跡完整。

      登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做一登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

      (二)書寫規(guī)范，逐頁順序進(jìn)行連續(xù)登記。

      登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的書寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。但下列情況，可以用紅墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄;在三欄式賬頁中的余額欄前，如未印明余額方向的，可在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;結(jié)賬時(shí)畫線;會計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。

      賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格或越格錯(cuò)位，書寫文字應(yīng)緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)就緊靠底線，字體大小一般應(yīng)占格寬的一半，以便出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)按規(guī)定方法改錯(cuò)。

      各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不能跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。每一賬頁記滿，要結(jié)轉(zhuǎn)下一頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計(jì)數(shù)及結(jié)余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

      出納人員主要就是管錢，工作職責(zé)如下：

      1、現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)——如何計(jì)劃、辦理、管理?

      2、財(cái)產(chǎn)保管

      1)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整

      2)保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

      其次，熟悉財(cái)務(wù)工作流程與掌握基本技能;

      我們做出納工作，也是為了下一步進(jìn)入會計(jì)工作崗位積累經(jīng)驗(yàn)。因此我們也需要弄清楚財(cái)務(wù)工作中哪些我們能做，哪些不能做，以免觸及底線了還不知道為什么?

      1、管錢的不能管賬、管賬的不管錢。

      1)出納不得監(jiān)管會計(jì)稽核、會計(jì)檔案、以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。

      2)支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。

      3)貨幣資金的會計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離。

      2、由出納保管的印章務(wù)必妥當(dāng)存放，嚴(yán)格執(zhí)行要求主要用途應(yīng)用。

      (1)貨幣資金核算

      ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

      ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

      ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

      ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。

      ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

      ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

      (2)往來結(jié)算

      ①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

      ②核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。

      (3)工資結(jié)算

      ①執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

      ②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

      ③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

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