怎樣做計提企業(yè)所得稅的會計分錄?

來源：培訓(xùn)無憂網(wǎng) 發(fā)布人：木木

2021-11-04 08:49:03|已瀏覽：313次

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
  1、按月或按季計提
  借:所得稅費(fèi)用
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  2、按季繳納所得稅
  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  貸:銀行存款
  3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  4、繳納稅款
  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  貸:銀行存款
  5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
  借:利潤分配-未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整
  6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
  貸:以前年度損益調(diào)
  7、留抵損益調(diào)整
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:利潤分配-未分配利潤

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