出納的工作內(nèi)容

出納的工作內(nèi)容

      出納人員的工作內(nèi)容主要包括有辦理銀行存款和現(xiàn)金領取;負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理;做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章;負責報銷差旅費的工作;員工工資的發(fā)放等。

      1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

      2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

      3、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。

      4、負責報銷差旅費的工作。

      ①員工出差分借支和不可借支，若需要借支就務必填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后由出納發(fā)款。

      ②員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

      5、員工工資的發(fā)放。

      (1)出納工作細則：工作事項及審驗等程序;失誤防范及糾正程序;現(xiàn)金收付：

      ①現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)�。若收到假幣予以沒收，由職責人負責。

      ②現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由職責人負責。

      ③把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。

      ④每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符.做好現(xiàn)金結報單.防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

      ⑤一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊狀況需審批。

      ⑥員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由職責人自負。

      (2)銀行賬處理：

      ①登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

      ②每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作狀況，以調度資金.每日下班之前填制結報單。

      ③保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

      ④公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。

      (3)報銷審核：

      ①在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字;若無，應補

      ②附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改;若有，問明原因或不予報銷.

      ③正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。

      ④支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

      ⑤大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

      ⑥報銷資料是否屬合理的報銷;若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批.

      ⑦支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

      (一)出納工作應該由指定的專職或人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

      (二)出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質的，還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

      (三)出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

      (四)認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

      (五)確�，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

      (1)出納員上班的第一時間應檢查保險箱內(nèi)的現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品是否完好。

      (2)對一天的工作做好安排，如果有特殊情況，應及時向有關領導和會計主管請示資金安排計劃。

      (3)如果庫存現(xiàn)金不足要到銀行提取現(xiàn)金。

      (4)按相關規(guī)定辦理各種收款、付款業(yè)務。

      (5)根據(jù)審核無誤的收款付款記賬憑證或者原始憑證等級庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

      (6)每天下班前，出納員要對庫存現(xiàn)金進行清點，將現(xiàn)金實有數(shù)和現(xiàn)金日記賬進行核對，并且檢查保險箱是否鎖好。

      (7)必須在銀行規(guī)定的現(xiàn)金解繳截止時間前送存超額現(xiàn)金。

      (8)因為特殊情況造成當天工作沒有完成的，應該在第二天優(yōu)先辦理。

      (9)每個月或者按一定的時間規(guī)律對出納員保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證等資料進行清點、核對。

      (10)根據(jù)單位業(yè)務需要定期核對日記賬，報送出納報表或報告。

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